Akuntansi adalah salah satu dari sedikit bahasa yang dipahami secara universal. Bisnis di seluruh dunia mencatat transaksi mereka menggunakan apa yang disebut metode pembukuan entri ganda. Saya percaya sistem ini diciptakan oleh orang Yunani kuno. Tidak heran orang-orang melihat laporan keuangan mereka dan bergumam, “Semuanya tampak seperti bahasa Yunani bagi saya.” Namun untuk bertahan dan sukses dalam bisnis, Anda harus mempelajari bahasa asing ini, terminologinya, dan metode pembukuannya yang unik. Setelah Anda terbiasa, itu sangat masuk akal. Intinya, Anda berada dalam bisnis untuk menghasilkan uang.

Mayoritas pemilik bisnis melirik laporan keuangan mereka ketika akuntan mereka menyiapkannya setiap tahun, dan kemudian melemparkannya ke lemari arsip, biasanya setelah mengeluh tentang pajak dan tagihan akuntansi mereka. Namun, dokumen-dokumen ini adalah jalur kehidupan sebuah bisnis dan satu-satunya alat sejati yang memantau kinerja bisnis hingga uang — jika pembukuannya akurat.

Belajar untuk menyukai laporan keuangan

Menjalankan bisnis tidak berbeda dengan menjalankan rumah tangga Anda. Rumah dan konten Anda adalah aset Anda dan hipotek dan tagihan yang belum dibayar adalah kewajiban. Perbedaan antara nilai aset Anda dikurangi utang disebut “ekuitas.” Kita semua tahu apa arti ekuitas di rumah kita. Gaji Anda adalah penghasilan yang harus mengakomodasi pengeluaran rumah seperti makanan, hipotek atau sewa, pakaian, dan utilitas . Uang yang Anda tinggalkan (jika ada) adalah keuntungan Anda.

Definisi Laporan Keuangan: Laporan keuangan adalah snapshot yang diambil dari bisnis Anda pada waktu tertentu. Biasanya gambar ini diambil pada akhir bulan. Ini akan memberi tahu Anda apa yang dimiliki bisnis (asetnya), berutang apa (kewajibannya), modal dan ekuitas Anda dalam bisnis, berapa penjualannya, berapa biayanya untuk melakukan penjualan itu, berapa biaya overhead bisnis itu, dan bagaimana banyak keuntungan (atau kerugian) yang dihasilkan bisnis.

Laporan keuangan adalah alat manajemen bisnis yang penting karena Anda akan membuat banyak keputusan berdasarkan informasi ini, termasuk apakah akan membeli bisnis yang sudah ada atau tidak. Sama seperti Anda tidak akan membeli kendaraan bekas tanpa mekanik melakukan pengecekan menyeluruh atau membeli permata mahal tanpa penilaian, Anda tidak akan membeli bisnis tanpa terlebih dahulu menetapkan akurasi angka-angka keuangan. Laporan keuangan memberikan gambaran yang jelas tentang kemajuan bisnis Anda dan akan memandu Anda untuk membuat keputusan yang baik. Jadi belajar memperlakukan mereka sebagai teman Anda, bukan kejahatan yang perlu.

Renungkan! Operator yang cerdas akan meninjau laporan keuangan setidaknya setiap tiga bulan. Anda dapat menangkap kesalahan dan meninjau area masalah sebelum memburuk dan menggunakan pernyataan untuk merencanakan ke depan. Anda dapat meninjau hasil dari strategi tertentu, kampanye pemasaran, atau perubahan tren konsumen dan elektronik.

Jangan Abaikan Angka! Laporan keuangan menunjukkan kepada Anda fluktuasi penjualan, perubahan margin laba, kenaikan biaya, fluktuasi overhead, dan perubahan laba bersih. Mereka akan memberi tahu Anda apakah Anda memiliki lebih banyak hutang atau memiliki terlalu banyak uang tunai dalam persediaan atau piutang. Anda dapat merencanakan posisi dan strategi pajak pribadi Anda untuk mengembangkan bisnis Anda.

Baca Juga: Cara Praktis Buat Laporan Keuangan untuk Perusahaan

Informasi apa saja yang Anda dapat dari laporan keuangan?

Laporan keuangan mengikuti format yang ditetapkan, terdiri dari bagian-bagian berikut:

1. Kompilasi atau review laporan keterlibatan

Laporan keuangan dibuka dengan kompilasi atau penafian laporan penugasan review, yang harus disiapkan oleh CPA untuk judul yang sah secara hukum. Ini adalah pernyataan dari akuntan kepada pemilik bisnis yang memberi tahu Anda metode mana yang digunakan untuk menyiapkan laporan.

Penafian laporan kompilasi menyatakan bahwa akuntan telah menyiapkan informasi yang disediakan dari catatan bisnis, tetapi belum meninjau, mengaudit, atau berupaya memverifikasi keakuratan atau kelengkapan informasi tersebut atau menentukan apakah laporan tersebut berisi keberangkatan dari akuntansi yang diterima secara umum prinsip Beberapa orang mungkin mengatakan bahwa pernyataan tersebut hanya untuk penggunaan internal manajemen dan hanya untuk tujuan pajak penghasilan, sehingga pembaca diingatkan bahwa pernyataan tersebut mungkin tidak sesuai untuk tujuan mereka.

Dengan laporan kompilasi, walaupun akuntan melakukan pengecekan tertentu, mereka tidak dapat menjamin bahwa akuntingnya benar. Rekening bank dapat direkonsiliasi dan semua informasi diproses, tetapi informasi tersebut mungkin tidak dialokasikan dengan benar atau informasi mungkin hilang. Jika Anda membeli bisnis, hubungi akuntan yang menyiapkan pernyataan untuk memverifikasi keakuratan pembukuan dan catatan. Jika orang yang menyiapkan buku tidak memiliki latar belakang akuntansi, kesalahan pasti akan terjadi.

2. Neraca keuangan

neraca mencerminkan nilai bisnis pada tanggal akhir bulan tertentu: aset, kewajiban, dan ekuitas saat ini dalam bisnis, serta berapa banyak keuntungan (atau kerugian) yang dihasilkan (atau hilang) perusahaan. Ini mencerminkan saldo akhir pada penyelesaian periode fiskal yang mana pernyataan itu disiapkan.

Akuntansi dapat disiapkan dua cara: metode tunai, yang mencatat hanya transaksi yang dilakukan pada tanggal laporan, atau metode akrual, yang memperhitungkan semua transaksi untuk periode fiskal, termasuk akun yang tidak tertagih atau tidak dibayar.

3. Laporan laba ditahan

Hanya berlaku untuk bisnis yang tergabung, halaman ini adalah catatan berkelanjutan dari keuntungan atau kerugian bisnis untuk periode yang bersangkutan dan sejak awal. Ini menunjukkan saldo awal untuk periode tersebut dan menambah atau mengurangi laba atau rugi saat ini, yang mencerminkan saldo penutupan baru. Angka-angka ini adalah perhitungan yang mirip dengan bagian ekuitas dari bisnis tidak berbadan hukum.

4. Laporan penghasilan dan beban

Pernyataan ini mencerminkan semua penjualan dan pendapatan lain yang dihasilkan bisnis untuk periode tersebut, dikurangi semua biaya. “Intinya” menunjukkan laba atau rugi bersih yang telah dikeluarkan perusahaan untuk tahun fiskal ini.

5. Catatan atas laporan keuangan

Di akhir laporan keuangan, akuntan memberikan perincian tentang bagaimana angka-angka tertentu dihitung. Ini termasuk bagaimana biaya persediaan, ketika bisnis dimasukkan, tingkat penyusutan yang digunakan, persyaratan pinjaman dan pinjaman pemegang saham, dan informasi lain yang mungkin perlu dilihat oleh IRS atau bank.

6. Pernyataan perubahan posisi keuangan

Pernyataan perubahan posisi keuangan hanya disiapkan untuk beberapa bisnis berbadan hukum. Bank menyukai jenis informasi ini. Ini merinci dari mana uang itu berasal sepanjang tahun (keuntungan atau pinjaman) dan bagaimana uang itu digunakan (untuk membiayai kerugian, membayar kembali pinjaman, atau membeli aset). Ini menunjukkan modal kerja bisnis dan apakah telah meningkat atau menurun selama tahun tersebut.

Cara Menganalisa Laporan Keuangan

Pelajari cara membaca laporan keuangan dan berlatih menafsirkan berbagai gambar yang dilukis oleh laporan keuangan. Berikut ini ilustrasi atau contoh kasus yang dapat kita pelajari bersama:

Marcel memulai Complete Computer Care Center, bisnis penjualan dan layanan komputer berbasis rumah. Pada akhir tahun keduanya, ia membawa buku-bukunya ke akuntannya untuk mempersiapkan akhir tahun. Ketika ia memulai bisnisnya, ide Marcel adalah untuk mendidik dan melayani klien dalam semua aspek teknologi komputer, termasuk merancang sistem yang tepat untuk memenuhi kebutuhan mereka, pembelian dan pemasangan, pendidikan perangkat lunak, konsultasi, penyelesaian masalah, dan servis peralatan.

Dia membeli peralatannya dari pemasok terkemuka yang memberikan jaminan yang baik. Karena industri ini sangat kompetitif, ia tahu bahwa margin kotornya untuk peralatan tidak lebih dari 10 persen. Tetapi dengan gaya hidup sibuk yang dipimpin oleh banyak klien bisnis kecilnya, ia berharap dapat mendorong mereka untuk mempekerjakannya untuk menyelesaikan semua masalah mereka, mulai dari menginstal sistem dan perangkat lunak baru hingga membangun jaringan dan meningkatkan sistem mereka dengan teknologi baru — seperti firewall, baru perangkat lunak anti-virus, dan pemindai. Dengan menggunakan teknologi, Marcel dapat memperbaiki banyak masalah klien dengan menghubungkan ke komputer mereka dari kantornya, menghemat waktu dan biaya perjalanan yang tidak perlu.

Marcel membeli peralatan komputer terbaru untuk dirinya sendiri dan tahun ini ia meminjam uang dari bank untuk membeli van bekas. Ayahnya meminjamkan $ 15.000 untuk memulai bisnis, yang belum jatuh tempo sampai ia menyelesaikan empat tahun dalam bisnis. Dia membeli beberapa sistem baru untuk dijual kembali pada akhir tahun. Dia selalu menyimpan beberapa peralatan dalam persediaan.

Itu adalah bidang yang kompetitif dan Marcel menemukan bahwa dia sibuk membaca dan mendidik dirinya sendiri untuk mengikuti perkembangan teknologi terbaru. Dia menghadiri konferensi yang mahal dan secara aktif mempromosikan bisnisnya melalui jaringan dan berbagai strategi pemasaran. Tarif penagihan per jam untuk konsultasi dan panggilan layanan Marcel adalah $ 95, biaya penagihan industri yang wajar. Dia membayar seorang pembukuan untuk menyiapkan buku-bukunya setiap tiga bulan dan mensubkontrakkan beberapa pekerjaan yang tidak bisa dia tangani. Dia memiliki halaman web baru yang dirancang dan menjaganya tetap tinggi di mesin pencari. Dia menikah dengan istri yang cantik dan memiliki anak kedua dalam perjalanan. Hidup itu sibuk. Pada akhir tahun, Gambar 1.0 menunjukkan bagaimana laporan keuangannya terlihat. Apa yang Anda amati dari angka-angka ini?

 

Gambar: 1.0

laporan keuangan

laporan keuangan

Bagaimana cara Marcel mengelola?

Ketika Marcel duduk dengan akuntannya untuk meninjau kembali laporan keuangannya, berikut adalah beberapa pengamatan yang dibuat dan didiskusikan akuntan dengannya. Apakah Anda mengidentifikasi poin-poin ini?

Histori Neraca

Current Asset: Dengan sedikit uang di bank dan $ 7.310 masih harus dikumpulkan dari piutang, inventaris Marcel banyak menyerap arus kasnya. Pada saat meninjau umur piutang, ada yang lebih dari sembilan puluh hari. Marcel merasa sulit untuk memanggil klien dan meminta uang, sehingga hutang akunnya menumpuk. Beberapa akun dapat menjadi kredit macet jika dia tidak rajin mengejar koleksinya.

Fixed Assets: Karena sebagian besar asetnya mengalami depresiasi pada tingkat yang dipercepat, nilai buku bersihnya turun dari $ 44.420 menjadi $ 31.157 dalam dua tahun. Depresiasi adalah beban besar tahun ini, terhitung $ 11.090.

Current liabilities: Hutang-hutang Marcel tinggi karena pembelian inventarisnya yang besar. Dia juga belum membayar semua kewajiban pajaknya untuk tahun itu; ada yang agak terlambat, jadi dia harus segera mencari $ 3.198. Bersama-sama, ia memiliki $ 32.060 untuk dibayar, dan sedikit di bank. Fokusnya harus menjual inventaris sebanyak mungkin dan mengumpulkan akunnya yang belum dibayar.

Long-term liabilities: Pinjaman banknya masih memiliki lebih dari empat tahun untuk dilunasi, tetapi pembayaran pinjaman bulanan harus dilakukan untuk memastikan bahwa ia mempertahankan peringkat kredit yang baik. Tidak ada yang membayar pinjaman ayahnya selama dua tahun lagi.

Equity: Ekuitas Marcel dalam bisnis dimulai pada $ 1.290 tahun ini, karena ia menderita kerugian pada tahun pertama memulai, yang dikurangi dari bagian ekuitasnya. Dia tidak memasukkan banyak ke dalam bisnis dan hanya menghasilkan $ 7.757 keuntungan. Namun, ia mengambil $ 14.606 dari bisnis, menggandakan jumlah keuntungan yang ia hasilkan. Ini mempengaruhi arus kasnya dan merupakan salah satu alasan mengapa tagihannya menumpuk.

Working capital: Aset lancar adalah $ 29.104 dan kewajiban lancar $ 35.210. Ini menegaskan bahwa Marcel jelas mengalami masalah arus kas. Dengan biaya overhead bisnis dan keluarga yang harus didukung, inilah saatnya untuk memperhatikan dengan seksama bagaimana ia menjalankan bisnis dan bagaimana ia bisa menjadi lebih hemat biaya dan waktu.

Histori laporan pendapatan dan pengeluaran

Revenue: Pendapatan tahunan $ 154.590 terlihat sehat untuk bisnis pribadi, tetapi jika Anda menganalisis penjualan peralatan dan suku cadang, itu merupakan $ 105.228, atau 68 persen dari pendapatannya, yang hanya menghasilkan sekitar 10 persen laba dari $ 10.500. Pendapatan konsultasi dan layanannya berjumlah $ 49.362, yang mewakili 520 jam yang dapat ditagih. Jika Anda membaginya dengan 50 minggu, ia hanya menagih 10,4 jam seminggu, atau dua jam sehari — tidak cukup mengingat waktu yang benar-benar ia masukkan ke dalam bisnis. Konsepnya tentang “menjual mereka suatu sistem dan melayani mereka selamanya” adalah bagus, tetapi mungkin ia harus bekerja lebih keras untuk membangun klien layanannya dan kemudian fokus pada penjualan sistem baru ketika ia menghasilkan lebih banyak jam yang dapat ditagih.

Biaya penjualan: Marcel tidak memperhitungkan biaya pengiriman untuk beberapa sistem, dan dengan bekerja pada margin laba kotor yang kecil, keuntungannya pada penjualan komputer berkurang dari $ 11.410 menjadi $ 8.688, atau 8,26 persen. Laba kotornya terlihat tinggi di 37,5 persen, tetapi itu karena pekerjaan konsultasi dan layanannya termasuk dalam angka. Mempertimbangkan waktu yang dihabiskan untuk berbicara dengan klien, sistem penetapan harga, mengirimkan kutipan, mengambil dan mengirimkan — termasuk jam gratis untuk pengaturan — Marcel kehilangan uang sebagai pemasok sistem.

Overhead: Mempekerjakan pembukuan untuk melakukan akuntansi mungkin merupakan langkah bijak karena akuntansi bukan keahlian Marcel; namun, menggunakan subkontraktor untuk pekerjaan yang tidak ia miliki waktu tidak terlalu bijak. Mengabaikan koleksi menghabiskan biaya $ 1,170 dalam kredit macet, dan menawarkan opsi pembayaran kartu kredit menimbulkan biaya bank besar. Diskon bisa dihentikan; kebanyakan orang tidak mengharapkannya di akun layanan.

Untuk mengikuti perubahan teknologi, kesuksesan dalam industri ini mengharuskan Marcel menghabiskan waktu dan uang untuk buku, sertifikasi, dan pendidikan. Ini adalah biaya berbisnis. Mungkin perjalanan mahal ke konferensi bisa saja hilang untuk pendidikan yang lebih dekat ke rumah. Sebagian besar biaya lainnya masuk akal untuk bisnis kecil, selama pemasaran dan periklanan Marcel menghasilkan hasil yang diinginkan.

Kesimpulan: Laba bersih tidak cukup untuk mendukung Marcel, bahkan menambahkan kembali penyusutan, yang bukan merupakan pengeluaran uang tunai. Dia tidak akan membayar pajak penghasilan tahun ini, yang bukan pertanda sehat. Lebih baik membayar pajak atas laba yang diperoleh, terutama karena pajak wirausahanya dihitung atas jumlah ini dan membantu menyediakan pensiun di masa depan. Marcel perlu memikirkan kembali dengan serius bagaimana ia akan memfokuskan bisnisnya di tahun mendatang, karena arus kasnya berada dalam posisi yang berbahaya. Taruhan terbaiknya adalah meninjau kembali, mengevaluasi kembali, dan merevisi rencana bisnisnya — dan mendengarkan dengan cermat akuntannya.